• Дивиденды РФ → 15% НДФЛ
• Купоны и доход от продажи активов → 30% НДФЛ при закрытия ИИС
• Вернули резидентство к закрытию?
  → ИИС тип А будет НДФЛ 13/15%;
  → ИИС тип Б нет НДФЛ;
  → ИИС-3 налога не будет на доход в пределах 30 млн. рублей, с превышения удержат 13/15%.

• продажа активов со сроком владения 3 года и больше;
• продажа активов стоимостью до 250 тыс рублей (суммарно за год).

Нужно ли уведомлять ИФНС об утрате резидентства, если нет дохода из России? И что делать, если зарубежный доход поступает на российский счет?

Специально уведомлять ИФНС не нужно
НК РФ не требует подачи уведомлений об утрате статуса резидента. Если же в России у вас есть брокерский счет или другие источники дохода, то нужно своевременно уведомлять налогового агента о своем статусе.
При наличии резидентства другой страны и для избежания двойного налогообложения можно направить в ФНС такое заявление.

Были менее 183 дней в России в течение календарного года — вы нерезидент РФ. Исключения:

• военнослужащие, находящиеся на службе за рубежом;
• сотрудники госорганов и местного самоуправления в командировках;
• работники российских организаций, задействованных в международных проектах, например, в атомной энергетике.

Ставки НДФЛ с 2025 года

• Проценты по вкладам — 15%
• Дивиденды — 15%
• «Удаленщики» по трудовому договору или по ГПД — пятиступенчатая шкала НДФЛ

В 2024 году ПАО «Детский мир» прошло процедуру ликвидации. Акционерам выплатили доход от распределения имущества, а с суммы удержали налог без учета расходов на покупку акций. Налоговый агент (сам «Детский мир») не вправе учитывать вычет согласно п. 7 ст. 220 НК РФ. А значит, свое право нужно было заявить самостоятельно через декларацию.

В феврале Алексей (Сигналы Atlant'a) решил воспользоваться нашей услугой по поиску выгоды. Новых переплат не нашли, зато предложили заняться возвратом удержанного НДФЛ. 185 000 ₽ — эта сумма была списана при ликвидации ПАО «Детский мир».

➡️ Подали декларацию на возврат налога с подробным пояснением.
➡️ Через 2 месяца пришло требование о предоставлении пояснений — отправили повторно.
➡️ Далее звонок от инспектора: «Цифры в программе не бьются. Подайте корректировку в ЛКН, быстро закрою».
➡️ Подали, несмотря на риск новой проверки в 3 месяца.
➡️ На следующий день — проверка закрыта.
➡️ Спустя еще 1 день перечислили деньги — 185 000 ₽

Сейчас много говорят о валюте. Самая доступная — китайский юань. Привычно считать валюту «тихой гаванью», которую стоит покупать, потому что «она всегда растёт». Но ситуация изменилась: рубль укрепляется почти полгода подряд. И у инвесторов закономерный вопрос: что будет с инструментами, номинированными в иностранной валюте?

Один из ключевых индикаторов здесь — RUSFAR CNY, ставка привлечения и размещения юаней в России. Она показывает, насколько активно участники рынка готовы покупать или размещать юани. Проще говоря, это своего рода «градусник» валютного спроса. 

А как это связано с налогами?
Разберем на примере облигаций Полюс Б1P2, номинированных в китайских юанях:

• Бумаги вышли на рынок в 2022 году, когда курс юаня был 8,89 ₽.
• В мае 2025 курс вырос до 11,00 ₽.
• Цена облигации за это время колебалась от 72% до 105% от номинала (1000 юаней). Сейчас — 94%.

Казалось бы, цена облигации упала. Но…
Если вы продаете такую бумагу раньше 3-х лет владения, налоговая будет считать прибыль в рублях, а не в валюте. И может получиться так, что в юанях вы в минусе, а в рублях — в плюсе, и от налога не уйти.

Наталья — инвестор с брокерским счетом за рубежом.
В 2024 году у нее были:

• операции РЕПО с иностранными бумагами;
• выплаты дивидендов от зарубежных акций;
• продажа золота на ОМС в России.

Налог к уплате получился небольшой — 10 000 рублей. Казалось бы, все просто: оплатил и забыл. Но не тут-то было.

Спустя месяц приходит требование из ФНС:
«Представить пояснение по факту отражения суммы полученного дохода в Разделе «Доходы от источников за пределами РФ» (детализация дохода по виду и коду доходов источнику выплаты)».

Наталья удивилась — вся информация есть в брокерском отчете с печатью и подписью. Других документов по операциям за рубежом просто не существует в природе. Каждая сделка задекларирована по курсу на свою дату.

Мы подготовили ответ:

1. Приложили еще раз тот же брокерский отчет.
2. Объяснили, что это единственный документ по сделкам за рубежом.
3. Вежливо напомнили, что аналогичные отчеты российских брокеров ФНС принимает без вопросов.

Через две недели проверку декларации завершили без нарушений!

Один из наших клиентов, назовем его Юрий, в 2023 году подал заявление на возврат налога в упрощенном порядке за 2020 год. Все сделал по инструкции банка, указал реквизиты счета, но получил отказ.

Причина — отсутствие сведений о расчетном счете для перечисления денежных средств.
Больше никаких пояснений от ФНС не было. Самостоятельно у Юрия не получилось решить этот вопрос и он обратился в НДФЛку.

Выяснилось, что счет, указанный в заявлении был открыт в российском банке, но в иностранной валюте!
Переплаты на едином налоговом счете не было, т.е. деньги не дошли до Юрия.
Сейчас эксперт НДФЛки добивается справедливости и получения вычета через жалобы в УФНС. Пока ждем ответ.

Казалось бы, “упрощенная” процедура должна избавить от лишних хлопот, но практика показывает, что и в ней могут скрываться подводные камни.
Своевременность и внимательность – ключевые факторы успеха в налоговых вопросах.

1. Если в 2024 году у вас был брокерский счет за рубежом или мультивалютный счет в иностранном банке, ФНС ждет отчет о движении денег. А если счет закрыт, на подачу отчета и уведомления у вас всего 30 дней с даты закрытия.
2. Подать отчет можно:
   — через Личный кабинет налогоплательщика
   — лично в ИФНС
   — через представителя
   — заказным письмом
3. Допускается не подавать отчет
   ▪️ тем, кто провел в 2024 году за границей 183+ дней
   ▪️ тем, кто открыл счет в стране ЕАЭС или с автоматическим обменом, если:
   ➡️ сумма списаний/зачислений за год менее 600 000 ₽
   или
   ➡️ остаток на 31 декабря менее 600 000 ₽

По иностранным кошелькам ОДДС можно не подавать, если зачисления/списания менее 600 000 ₽

30 апреля позади и у нас накопилось много интересных кейсов. А, как известно, мудрый учится на чужих ошибках.

По итогам 2023 года у Вадима сложилась неоднозначная налоговая ситуация:

• доход у одного брокера — не удержано 13 млн руб. НДФЛ;
• убытки у других брокеров в 2022 и 2023 гг;
• сомнения в расчетах по еврооблигациям

Он обратился в НДФЛку, чтобы:

1. проверить корректность расчетов брокера;
2. сальдировать прибыль и убытки за 2023 год;
3. учесть убыток 2022 года

Мы проверили расчеты брокера, но ошибок не нашли, даже по спорным еврооблигациям. Документы в налоговую подготовили с учетом всех убытков. Сократили налогооблагаемую базу в 4 раза, а оставшийся налог в 3 млн рублей Вадим заплатил сразу. Казалось бы, все чисто, но в нашей истории произошел неожиданный поворот...

После подачи декларации инспекция выявила нарушения и прислала акт проверки. Начислили штраф 1 000 рублей за «просрочку» подачи декларации, хотя в его случае срок был соблюден. Вадим решил не спорить, чтобы «закрыть вопрос» с налоговой быстрее. И спустя месяц получил решение о привлечении к ответственности с долгом в 150 млн рублей😱

Ситуация
В 2024 году Максим получил убыток при погашении еврооблигаций, но при расчете налоговой базы брокер эту сумму никак не учел. Сумма удержанного налога в справке 2-ндфл было больше, чем он ожидал. Максим обратился в НДФЛку за проверкой расчета брокера.

Вот, что обнаружили:
➡️ прибыль от продажи акций и ОФЗ — 8 млн рублей;
➡️ убыток по сделкам с еврооблигациями — 2,7 млн рублей;
➡️ деньги по сделкам с евробондами зачислили на банковский счет;
➡️ брокер удержал налог без сальдирования прибыли с убытком по еврооблигациям.

Эксперт пересчитала налоговую базу по сделкам
✅ В итоге Максим вернул 400 000 ₽

Важно помнить, что брокер не по всем операциям выступает налоговым агентом. Если часть сделок прошла вне брокерского счета, налог могут удержать в большем размере. Такой кейс нередкость smart-lab.ru/company/ndflka/blog/1144388.php

Forex (сокращение от Foreign Exchange) — валютный обмен.

❎ При работе с российским форекс-дилером, у которого есть лицензия ЦБ — НЕ НАДО отчитываться в налоговую самостоятельно.
Он выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ.

✅ Если форекс-дилер находится за границей, то НУЖНО самостоятельно отчитаться о полученном доходе до 30 апреля.

Налогом облагается разница между доходом (от продажи актива или накопленная положительная вар. маржа) и расходом (по приобретению актива, накопленная отрицательная вар. маржа и комиссии).

Деятельность форекс-дилера представляет собой заключение от своего имени и за свой счет с физическими лицами, не являющимися ИП, не на организованных торгах различных договоров, а значит сальдирование с другими видами биржевых инструментов и перенос убытков на будущее не применимы. Иногда бывают случаи, когда дается доступ к сделкам с биржевыми активами, обращающимися на организованном рынке, тогда есть возможность сальдирования и переноса убытка. Но, как правило, операции проходят с с различными деривативами и контрактами на разницу (CFD), включая такие финансовые инструменты, как фьючерсы, опционы и контракты на Forex, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг